Of jouw zonnepanelen aftrekbaar zijn, is afhankelijk van een paar dingen. Als eerste is er onderscheid tussen ‘roerend of onroerend goed’. Bij roerend goed zijn de zonnepanelen niet geïntegreerd in het dak. Bij onroerend goed zijn ze wel geïntegreerd in het dak. Alleen als het roerend goed is, is het mogelijk aftrekbaar. In dit artikel gaan we daarom uit van roerend goed.
Zonnepalen op je woning als ondernemer aftrekbaar?
Ook hangt het ervan af of je zonnepanelen op je woning of op je kantoor hebt geïnstalleerd. Ben je ondernemer en heb je zonnepanelen op jouw woning geplaatst? Als jij je woning voor meer dan 10% zakelijk gebruikt, kun je zonnepanelen als ondernemingsvermogen aanmerken. Als je woning voor minder dan 10% zakelijk gebruikt, zijn zonnepanelen altijd privé vermogen.
Privé vermogen
Als de zonnepanelen privé zijn aangemerkt, is alleen de opbrengst (opgewekte kWh) die je zakelijk gebruikt aftrekbaar van de winst (tegen een gangbare prijs per kWh). Als je als particulier energie levert aan de energieleverancier, moet je ook btw afdragen. Lees daar hier meer over.
Zakelijk vermogen
Als de zonnepanelen zakelijk koopt, kom je in aanmerking voor de KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek), afschrijving, aftrek van btw en energie-investeringsaftrek. Als jij je zonnepanelen op je privé woning laat installeren, maar wel op naam van de zaak koopt, zijn er allerlei administratieve complicaties. Je kunt dan gebruik maken van fiscale voordelen zoals hieronder worden aangegeven, máár de de energie die je ermee opwekt is óók ondernemingsvermogen en wordt dus belast met inkomsten- of vennootschapsbelasting. Ook dien je btw af te dragen over de energie voor privégebruik.
Vaak is het aantrekkelijker om zonnepanelen op naam van de zaak te kopen in verband met fiscale voordelen, maar na een paar jaar slaat deze balans om. Uiteindelijk is het op langere termijn vaak aantrekkelijk om zonnepanelen op jouw privéwoning vanuit privé te kopen.
Btw terugvorderen op je zonnepanelen
Als je zonnepanelen op de zaak koopt, ben je altijd btw-plichtig - óók als je eerder vrijgesteld van btw was. Je levert namelijk energie terug aan het net. De btw die je betaalt over de aanschaf van jouw zonnepanelen kun je terugvorderen in je aangifte omzetbelasting. Dit is anders als je gebruikt maat van de KOR.
Lees hier meer over btw terugvorderen als zzp'er met zonnepanelen.
Let op: voor de levering en installatie van zonnepanelen op of bij een woning geldt vanaf 2023 een btw-tarief van 0%. De factuurdatum is leidend. Je betaald dus geen btw en kan deze dus ook niet terugvragen. Het terugleveren van energie blijft wel een met btw belaste activiteit.
Zonnepanelen op je kantoor of bedrijfspand als ondernemer aftrekbaar?
Zijn je zonnepanelen op kantoor geplaatst? Dan mag je de zonnepanelen ook afschrijven. De afschrijving is het verschil in aanschafwaarde (exclusief btw) en de restwaarde. Stel, de restwaarde is na 10 jaar nog 10% van de aanschafprijs, dan is het verschil tussen de aanschafwaarde en 10% restwaarde in 10 jaar worden afgeschreven.
Stel, de kosten voor het aanschaffen, omvormen en installeren van zonnepanelen zijn € 10.000. De restwaarde na 10 jaar wordt geschat op 10% en dat is dus € 1.000. Dan mag je gedurende 10 jaar ongeveer € 1.000 jaarlijks afschrijven.
LET OP Het is wel belangrijk dat jij de investering binnen 3 maanden na opdracht van levering opgeeft bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Anders vervalt het recht op aftrek.
KIA (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)
Zoals eerder in dit artikel aangegeven heb je mogelijk recht op de KIA als de investering in zonnepanelen valt binnen onderstaande tarieven én als de panelen als ondernemingsvermogen zijn aangemerkt. Dat geldt zowel als jij zonnepanelen thuis op naam van de zaak zet (mag alleen als jij je woning voor meer dan 10% zakelijk gebruikt) - of als je ze zakelijk koopt voor je kantoor.
EIA (Energie-investeringsaftrek)
De energie-investeringsaftrek is in het leven geroepen om duurzaamheid te stimuleren. Ook zonnepanelen komen hiervoor in aanmerking. Dit betekent dat je, naast afschrijving, 40% van de investering (aanschaf- en voortbrengingskosten) ten laste mag brengen van je winst. Voor de EIA gelden ook een aantal voorwaarden:
- De zonnepanelen hebben gezamenlijk een piekvermogen van meer dan 25 kW
- De zonnepanelen hebben een aansluiting kleiner of gelijk aan 3 x 80A
- De zonnepanelen zijn niet eerder gebruikt
- De investering in zonnepanelen is minimaal € 2.500
- Je betaalt inkomsten- of vennootschapsbelasting
Onder de EIA vallen onder andere: aanschafkosten, voortbrengingskosten, kosten van aanpassingen aan bestaande bedrijfsmiddelen zoals montagekosten en kosten voor bijvoorbeeld energieadvies.
Op de website van RVO vind je meer informatie.
MIA
Je kunt eventueel ook in aanmerking komen voor de MIA, maar niet als je de energie-investeringsaftrek reeds gebruikt. De MIA is een extra aftrekpost en kan alleen gebruikt worden in het jaar dat de koopovereenkomst is aangegaan en geldt voor een investering minimaal € 2.500 per bedrijfsmiddel. Met de MIA profiteer je van een investeringsaftrek tot 45% van het investeringsbedrag. Dit geldt bovenop de KIA.
Hier lees je meer over de MIA.
VAMIL
Met de VAMIL (Willekeurige afschrijving milieu-investering) kun je 75% van de investeringskosten afschrijven op een zelf te bepalen tijdstip. Dit kan je een liquiditeits- en rentevoordeel opleveren.
Hier lees je meer over de VAMIL.
De MIA\Vamil is voor alle ondernemers die belastingplichtig zijn voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ook een overheidsorganisatie, stichting of vereniging kan gebruikmaken van de MIA\Vamil, als die belastingplichtig is voor vennootschapsbelasting. De regeling is niet voor particulieren. Met de MIA\VAMIL kan uw belastingvoordeel netto oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag.
Kortom: zonnepanelen privé of zakelijk kopen als ondernemer?
Als jij zonnepanelen op jouw woning privé koopt en je vanuit huis werkt als zelfstandig ondernemer, kun je vanaf 2023 geen btw meer aftrekken over de aanschaf en installatie. Je moet echter wel btw afdragen over de energie die je opwekt. Lees hier meer over btw teruggave bij zonnepanelen.
Als jij zonnepanelen zakelijk koopt of later op naam van de zaak zet, heb je mogelijk (als je woning voor minstens 10% zakelijk wordt gebruikt) recht op fiscale voordelen zoals de KIA, Energie-investeringsaftrek, afschrijving, MIA en/of VAMIL. Je kunt ook de btw terugvragen.
Woon je samen met een partner die níet ondernemer is? Dan is het soms eenvoudiger om de btw terug te vorderen uit naam van je partner. Denk er dan wel om dat je de energierekening en factuur van zonnepanelen op naam van de niet-ondernemer zet. Het grote verschil is dat je wel inkomsten- of vennootschapsbelasting moet betalen over de opgewekte energie. Ook moet je btw moet afdragen over energie voor privégebruik. Vaak blijkt dat op lange termijn (na zeven jaar ongeveer) het verstandiger is om zonnepanelen privé te kopen als je thuiswerkende ondernemer bent.
LET OP Aangezien dit een vrij specifiek en ingewikkeld onderwerp is, raden wij je bij vragen aan contact op te nemen met een (financieel) adviseur of met de Belastingdienst.
