Als zelfstandig ondernemer heb je recht op zelfstandigenaftrek. Dit houdt in dat je een bepaald bedrag mag aftrekken van je winst voordat je inkomstenbelasting moet afdragen. Deze aftrekpost wordt al enkele jaren verminderd, wat betekent dat je uiteindelijk meer belasting moet betalen. In 2023 mag je € 5.030 van je belastbare winst aftrekken. Straks in 2024 is dat nog maar € 3.750.
Voorbeeld: Stel, je behaalt een winst van €30.000. Dankzij de zelfstandigenaftrek hoef je in 2023 alleen over €24.970 inkomstenbelasting te betalen. Dat scheelt een hoop! Maar per 2024 daalt deze aftrekpost dus. Dat betekent dat je over een hoger bedrag - namelijk €26.250 - belasting moet betalen.
Tabel 1. Afbouw zelfstandigenaftrek
| Afbouw zelfstandigenaftrek | |
|---|---|
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
De EIA is een aftrekpost die ondernemers stimuleert om te investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen of duurzame energie. Denk aan zonnepanelen, een warmtepomp of infraroodpanelen. Met deze regeling mag je een percentage van je investering extra aftrekken van de winst. Het investeringsbedrag moet wel hoger zijn dan € 2.500.
In 2023 mag je nog 45,5% van het investeringsbedrag aftrekken van je winst. In 2024 is dat nog maar 40%. Het totaal beschikbare budget gaat wel omhoog. Bovendien wordt de regeling verlengd tot minimaal 2028.
| Energie-investeringsaftrek | Aftrekpercentage | Aftrekbaar bedrag bij investering van € 10.000 |
|---|---|---|
| 2023 | 45,5% | € 4.550 |
| 2024 | 40% | € 4.000 |
De Mkb-winstvrijstelling is een belastingvoordeel voor kleine ondernemers. Op dit moment is 14% van de winst - na ondernemersaftrek - onbelast. Dat percentage verlaagt het kabinet naar 12,7%. Daardoor betaal je met dezelfde winst dus meer inkomstenbelasting.
| Mkb-winstvrijstelling | Aftrekpercentage | Belastbaar inkomen bij winst van € 10.000 |
|---|---|---|
| 2023 | 14% | € 8.600 |
| 2024 | 12,7% | € 8.730 |
Heb je minimaal 5% van de aandelen in een B.V., dan moet je inkomstenbelasting betalen over de winst die je aan jezelf uitkeert als directeur-grootaandeelhouder (dga). Dit valt onder box 2 van de inkomstenbelasting. Op dit moment geldt daarvoor nog één tarief: 26,9%. In 2024 komen er twee schijven met verschillende tarieven.
| Aanmerkelijk belang | Tarief | Inkomstenbelasting bij winst uit aanmerkelijk belang van € 80.000 | |
|---|---|---|---|
| 2023 | 26,9% | € 21.520 | |
| T/m € 67.000 | Vanaf € 67.000 | ||
| 2024 | 24,5% | 31% | € 20.445 |
Het is nog niet zeker, maar men verwacht dat er extra stimuleringsmaatregelen komen voor het mkb om investeringen te bevorderen. Dit kan bijvoorbeeld resulteren in een verhoogde investeringsaftrek, waardoor ondernemers een groter deel van hun investeringen kunnen aftrekken van de belastbare winst. Dit kan een positieve impact hebben op kleine bedrijven die willen groeien of moderniseren.
Waarschijnlijk kondigt het kabinet ook nieuwe btw-regels aan. Mogelijke wijzigingen kunnen betrekking hebben op de btw-tarieven en de regels voor het indienen van btw-aangiften. Belangrijk om je hierover als ondernemer goed te informeren, aangezien deze directe gevolgen kunnen hebben voor je prijzen, kosten en de manier waarop je btw-aangifte moet doen.
Het STAP-budget, een subsidie voor (om)scholing die elke werkende of werkzoekende kan aanvragen, wordt afgeschaft. In plaats daarvan wordt de SLIM-regeling uitgebreid. Die was bedoeld om medewerkers binnen het mkb te stimuleren om zich te blijven ontwikkelen. Die regeling is vanaf 2024 ook open voor mensen buiten het mkb.