Uw familielid kan op verschillende manieren meewerken in uw bedrijf:
U sluit een arbeidsovereenkomst met uw partner of kind. Uw familielid komt dan als werknemer in dienst van uw bedrijf. Dat betekent dat:
Als u hiervoor kiest, heeft uw partner of kind dezelfde bescherming volgens de wet als andere werknemers, bijvoorbeeld bij ziekte en ontslag. De loonkosten die u betaalt kunt u aftrekken van de bedrijfswinst.
Is uw partner of kind de eerste werknemer van uw bedrijf? Meld u dan ook aan als werkgever bij de Belastingdienst.
Check ook het Stappenplan personeel aannemen
Komt uw partner of kind in loondienst? Dan blijft de situatie hetzelfde als wanneer uw partner of kind niet mee zou werken in het bedrijf.
Heeft u een eenmanszaak, vof, cv of maatschap? Soms is uw partner aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Dit hangt af van hoe uw relatie is vastgelegd.
Lees meer over een eigen bedrijf en de aansprakelijkheid van uw partner
Als uw familielid mede-eigenaar wordt, mag die meebeslissen over het bedrijf en deelt mee in de winst. Veelgebruikte rechtsvormen met meerdere eigenaren zijn de vof en de bv.
Heeft u een eenmanszaak en wilt u dat uw partner of kind mede-eigenaar wordt? Dan moet u uw rechtsvorm wijzigen.
Als u gaat samenwerken in een vof, zijn u en uw partner of kind beide vennoten in de vof:
Als de Belastingdienst u allebei ziet als ondernemer voor de inkomstenbelasting, heeft u beide recht op ondernemersaftrek.
Als u samenwerkt in een bv, zijn u en uw familielid beiden in dienst zijn van de bv. U ontvangt daarvoor allebei loon.
De werknemer die zelf of samen met de fiscale partner 5% of meer van de aandelen bezit, is directeur-grootaandeelhouder (dga). Het loon van een dga en van de meewerkende fiscale partner moet gebruikelijk zijn voor het uitgevoerde werk. U mag niet geen of heel weinig salaris krijgen. Dit heet de gebruikelijkloonregeling.
Een van u beiden is bestuurder van de bv, of u bent dit allebei. Als bestuurder van een bv bent u in principe niet persoonlijk aansprakelijk voor de schulden van de bv.
De algemene vergadering van aandeelhouders beslist over de bestemming en verdeling van de winst. Als aandeelhouder kunt u recht hebben op een deel van de winst van de bv. Of en hoeveel winst u ontvangt, hangt ook af van het soort aandelen.
Uw partner of kind kan daarnaast ook mede-eigenaar worden bij een
Voor een bv moet u dit laten vastleggen bij een notaris. Bij een nv hangt dit af van het soort aandelen en de manier waarop de aandelen worden verhandeld.
Bij een vof of maatschap hoeft u dit niet verplicht bij een notaris te regelen. Wel is het verstandig om de afspraken over uw samenwerking in een contract te regelen.
Geef aan KVK door dat uw partner mede-eigenaar is geworden. Treedt uw partner toe als stille vennoot in een cv (commandiet)? Geef dit dan ook door aan de Belastingdienst.
Heeft uw bedrijf een andere rechtsvorm dan een bv, vof, maatschap, cv of nv? Dan moet u eerst de rechtsvorm wijzigen.
Als uw partner of kind mede-eigenaar wordt, krijgt deze dezelfde aansprakelijkheid als u. Hoe dat is geregeld verschilt per rechtsvorm.
Deze optie kan alleen bij uw partner, niet bij uw kind.
U betaalt uw partner een vergoeding voor meegewerkte uren. De hoogte van de vergoeding moet passen bij het soort werk.
Als u uw fiscale partner minder dan € 5.000 per jaar betaalt, kunt u de vergoeding niet aftrekken van de winst. Uw partner betaalt over de vergoeding geen inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
In sommige gevallen heeft u wel recht op meewerkaftrek. Dit is een bedrag dat u mag aftrekken van uw winst.
Als u uw fiscale partner meer dan € 5.000 per jaar betaalt, kunt u de vergoeding aftrekken van de winst.
Uw partner betaalt over de vergoeding inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen.
Zet in uw administratie hoe u uw partner uitbetaalt, bijvoorbeeld door het geld over te maken. Of met een verklaring dat u een schuld aan uw partner heeft. Ook is het slim om de gewerkte uren bij te houden. Wilt u van de meewerkaftrek gebruik maken? Dit doet u in de aangifte inkomstenbelasting.
Krijgt uw partner een vergoeding? Dan blijft de situatie hetzelfde als wanneer uw partner niet mee zou werken in het bedrijf.
Heeft u een eenmanszaak, vof, cv of maatschap? Soms is uw partner aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf. Dit hangt af van hoe uw relatie is vastgelegd.
Lees meer over een eigen bedrijf en de aansprakelijkheid van uw partner
Deze optie kan alleen bij uw kind, niet bij uw partner.
Uw kind heeft een fictieve dienstbetrekking als de familierelatie ervoor zorgt dat de arbeidsvoorwaarden niet gelijk zijn aan die van de andere werknemers. Ook moet uw kind minimaal 15 jaar zijn en geen winst uit onderneming krijgen.
Bij een fictieve dienstbetrekking:
U moet loonbelasting/premie volksverzekeringen inhouden en werkgeversheffing Zvw betalen. En u moet u zich aan alle administratieve verplichtingen houden, zoals het bewaren van een kopie van het identiteitsbewijs in de administratie.
Voor meewerkende kinderen mag u onder bepaalde voorwaarden de vereenvoudigde regeling voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen en de Zvw gebruiken. U hoeft voor uw kind(eren) dan onder andere maar 1 keer per jaar aangifte loonheffingen te doen. U heeft een apart loonheffingennummer nodig, dat u aanvraagt via het formulier ‘Melding Loonheffingen Werkgever van meewerkende kinderen’.
Lees alles over de vereenvoudigde regeling en voorwaarden in hoofdstuk 18, paragraaf 11 van het Handboek Loonheffingen.
Krijgt uw kind een fictieve dienstbestrekking? Uw kind is niet aansprakelijk voor de schulden van uw bedrijf.
