De belastingregels voor ondernemers veranderen de komende jaren flink. Zo wordt de zelfstandigenaftrek opnieuw lager, verdwijnt de startersaftrek vrijwel helemaal en stopt een gunstige afschrijvingsregeling voor starters. Daar staat tegenover dat je meer mag aftrekken voor zakelijke ritten met je privéauto.
Wat betekenen deze veranderingen voor jou als startende ondernemer? We zetten zes belangrijke onderwerpen op een rij.
| 1 | Zakelijke kilometers worden meer waard: € 0,25 per kilometer aftrekbaar | Direct toepasbaar als je voor zakelijke ritten een privéauto, motor of fiets gebruikt. De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. |
| 2 | Zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar € 900 | Je mag minder van je winst aftrekken en kunt daardoor meer belasting gaan betalen. |
| 3 | Willekeurige afschrijving voor starters stopt in 2028 | Dit kan gevolgen hebben als je wilt investeren in apparatuur, machines, een bedrijfswagen of andere bedrijfsmiddelen. |
| 4 | Ondernemen wordt fiscaal minder voordelig | Lagere aftrekposten en hogere tarieven in box 1 kunnen leiden tot een hogere belastingdruk en gevolgen voor je toeslagen. |
| 5 | De regels voor zakelijk rijden in een youngtimer veranderen | De leeftijdsgrens gaat omhoog. Daardoor vallen sommige oudere zakelijke auto’s straks niet meer onder de gunstige regeling. |
| 6 | Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid verdwijnt | Dit raakt ondernemers die vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering een bedrijf beginnen. |
Gebruik je jouw privéauto, motor of fiets voor zakelijke ritten? Dan mag je vanaf 1 januari 2026 € 0,25 per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. Voorheen was dat € 0,23 per kilometer.
De verhoging geldt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. Het is daarom belangrijk om je zakelijke kilometers vanaf het begin van het jaar goed bij te houden. Noteer bijvoorbeeld de datum, het vertrek- en aankomstadres, het doel van de rit en het aantal gereden kilometers.
Heb je personeel? Dan mag je werknemers eveneens maximaal € 0,25 per kilometer onbelast vergoeden voor zakelijke ritten en woon-werkverkeer.
Let op het verschil tussen een privévoertuig en een voertuig dat tot het vermogen van je onderneming behoort. Bij een zakelijke auto gelden andere regels voor het aftrekken van kosten en eventueel privégebruik.
Lees meer over deze verandering in het overzicht van KVK.
De zelfstandigenaftrek daalt op 1 januari 2027 van € 1.200 naar € 900. Deze verlaging maakt deel uit van een afbouw die al eerder wettelijk is vastgelegd.
Om recht te hebben op zelfstandigenaftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting en voldoen aan het urencriterium. Dat betekent meestal dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt.
De verlaging van de zelfstandigenaftrek zorgt ervoor dat je minder van je winst mag aftrekken. Daardoor stijgt je belastbare inkomen en kun je meer inkomstenbelasting gaan betalen.
Voor startende ondernemers komt deze verlaging bovenop de voorgestelde afbouw van de startersaftrek. Die gaat volgens het Belastingplan 2027 van € 2.123 naar € 10 en verdwijnt vanaf 2028 helemaal.
Niet alleen de startersaftrek verdwijnt vrijwel volledig. Ook de zelfstandigenaftrek wordt opnieuw lager. Daardoor kan je belastbare winst stijgen, zelfs als je bedrijfsresultaat gelijk blijft.
Het is daarom verstandig om opnieuw te berekenen hoeveel geld je maandelijks moet reserveren voor je inkomstenbelasting. Meer informatie vind je bij Ondernemersplein.
Startende ondernemers kunnen onder voorwaarden gebruikmaken van willekeurige afschrijving. Daarmee bepaal je voor bepaalde bedrijfsmiddelen grotendeels zelf hoeveel je per jaar afschrijft.
Door sneller af te schrijven, verlaag je in dat jaar je belastbare winst. Dat kan vooral interessant zijn wanneer je in de eerste jaren van je onderneming investeert in bijvoorbeeld:
een laptop of andere apparatuur;
machines en gereedschap;
inventaris;
bepaalde zakelijke vervoermiddelen;
andere bedrijfsmiddelen die meerdere jaren meegaan.
Volgens de plannen verdwijnt de willekeurige afschrijving voor starters per 1 januari 2028. In 2027 kan de regeling nog worden gebruikt als je aan de voorwaarden voldoet.
Dat betekent niet automatisch dat je geplande investeringen naar voren moet halen. De beste timing hangt onder meer af van je winst, financiële buffer, liquiditeit en de verwachte levensduur van het bedrijfsmiddel. Laat je bij grotere investeringen daarom adviseren door een boekhouder of belastingadviseur.
Verschillende belastingmaatregelen kunnen er samen voor zorgen dat je als ondernemer meer belasting gaat betalen. Volgens de huidige plannen en reeds vastgelegde wijzigingen gaat het onder meer om:
de startersaftrek daalt van € 2.123 naar € 10;
de zelfstandigenaftrek daalt van € 1.200 naar € 900;
het tarief in de eerste schijf van box 1 stijgt van 35,75% naar 36,23%;
het tarief in de tweede schijf stijgt van 37,56% naar 38,16%;
de mkb-winstvrijstelling blijft 12,7%;
de zakelijke kilometervergoeding stijgt naar € 0,25;
de willekeurige afschrijving voor starters stopt vanaf 2028.
Door de lagere aftrekposten kan ook je verzamelinkomen stijgen. Dat kan gevolgen hebben voor inkomensafhankelijke regelingen, zoals zorgtoeslag, huurtoeslag en kinderopvangtoeslag.
Controleer daarom of het geschatte inkomen in je voorlopige aanslag en voorschotbeschikking voor toeslagen nog aansluit bij je verwachte inkomen. Zo verklein je de kans dat je later bedragen moet terugbetalen.
De officiële voorstellen en bijbehorende documenten staan bij de Rijksoverheid.
Rijd je zakelijk in een oudere auto of overweeg je een youngtimer aan te schaffen? Houd dan rekening met een verhoging van de leeftijdsgrens:
vanaf 1 januari 2027 geldt de regeling voor auto’s van minimaal 17 jaar;
vanaf 1 januari 2028 geldt de regeling voor auto’s van minimaal 20 jaar.
Op dit moment geldt de youngtimerregeling voor auto’s van minimaal 16 jaar oud. Bij deze regeling wordt de bijtelling voor privégebruik berekend over de actuele waarde van de auto, in plaats van over de oorspronkelijke cataloguswaarde.
De regeling kan daardoor gunstig zijn voor ondernemers die een oudere auto zakelijk gebruiken. Door de nieuwe leeftijdsgrenzen kunnen auto’s die nu als youngtimer gelden straks tijdelijk of blijvend buiten de regeling vallen.
Heb je al een youngtimer of wil je er één aanschaffen? Bereken dan vooraf wat de nieuwe leeftijdsgrens betekent voor de bijtelling en de totale autokosten.
Voor ondernemers met een arbeidsongeschiktheidsuitkering bestaat een aparte startersaftrek. Hiervoor geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur per kalenderjaar.
Volgens de plannen verdwijnt deze startersaftrek per 1 januari 2029. Dat kan financiële gevolgen hebben als je vanuit een arbeidsongeschiktheidsuitkering een onderneming wilt starten.
Overweeg je vanuit een uitkering voor jezelf te beginnen? Onderzoek dan tijdig:
wat ondernemen betekent voor je uitkering;
aan welk urencriterium je moet voldoen;
welke inkomsten je moet doorgeven;
of je gebruik kunt maken van gemeentelijke ondersteuning;
welke mogelijkheden het Besluit bijstandverlening zelfstandigen (Bbz) biedt;
welke gevolgen de afschaffing heeft voor je financiële planning.
Neem voordat je begint contact op met je uitkeringsinstantie of gemeente. De regels hangen af van je persoonlijke situatie en de soort uitkering die je ontvangt.
De fiscale voordelen voor startende ondernemers worden de komende jaren kleiner. Daarom wordt het nog belangrijker om vooraf een goede financiële planning te maken.
Bereken hoeveel belasting je moet reserveren, houd je zakelijke kilometers en uren zorgvuldig bij en controleer of je voorlopige aanslag en toeslagen aansluiten bij je actuele inkomen. Overweeg je een grote investering, een zakelijke auto of de stap vanuit een uitkering? Laat dan vooraf berekenen welke gevolgen de nieuwe regels voor jou hebben.
Veel maatregelen uit het Belastingplan 2027 zijn nog niet definitief. De Tweede en Eerste Kamer moeten de voorstellen eerst behandelen. Tijdens die behandeling kunnen bedragen, voorwaarden en ingangsdata nog veranderen.